企税汇算 | 如何填报享受高新技术企业所得税优惠政策

2023年度企业所得税汇算进行中

如果您是符合条件的高新技术企业

可以享受税收优惠政策

详情请看这里

一、享受主体

国家重点扶持的高新技术企业

     高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

     高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

二、优惠内容

国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。

三、享受条件

企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续，即先认定再享受。

认定为高新技术企业

须同时满足以下条件

企业申请认定时须注册成立一年以上。
企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。

01最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；02最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；03最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

企业创新能力评价应达到相应要求。

企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

四、享受方式

高新技术企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受高新技术企业所得税优惠政策。

企业所得税年度申报详细流程

可点击这里查看

今天重点介绍

如何填报享受

高新技术企业所得税优惠政策

↓↓↓

01准确填写基础信息表

将高新技术企业证书等相关信息填写在“A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表”对应栏次。

注意

根据申报所属期拥有的高新技术企业证书情况，填报到“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”栏。在申报所属期年度，如企业同时拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报。

同时，需根据企业实际业务情况，勾选“224研发支出辅助账样式”，确认无误后点击【下一步】。

02进入“企业所得税年度纳税申报表填报表单”

根据您的业务情况勾选需要填写的表单。高新技术企业不论是否享受优惠政策，都必须勾选“A107041高新技术企业优惠情况及明细表”，确认无误后点击【下一步】。

03通过【报表列表】选择具体表单进行填报

高新技术企业无论盈亏，都需要根据实际经营情况，完整填写“A107041高新技术企业优惠情况及明细表”，然后点击【暂存】。

04在“报表列表”栏点击【减免所得税优惠明细表】

即可在明细表中看到前面填写的高新技术企业所得税优惠减免情况。

温馨提示1

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。高新技术企业申报享受优惠政策时，记得留存好必要的备查资料。

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高新技术企业所得税优惠政策是税率式优惠政策，不能与西部大开发企业所得税政策以及小型微利企业所得税优惠政策等其他税率式优惠政策叠加享受，同时满足条件的，可以选择最优惠政策执行。

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来源：重庆税务

制作：江津税务